Majoration de l\u2019imp\u00f4t de 9 % \u00e0 6,75%<\/h2><\/div>Les soci\u00e9t\u00e9s belges peuvent d\u00e9j\u00e0 payer l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s au cours de la p\u00e9riode imposable pendant laquelle elles r\u00e9alisent leurs b\u00e9n\u00e9fices, c’est-\u00e0-dire avant m\u00eame de d\u00e9poser leur d\u00e9claration \u00e0 l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s. Il s’agit du syst\u00e8me de versement anticip\u00e9 : payer (une partie de) l’imp\u00f4t d\u00fb d\u00e8s l’exercice en cours sur les b\u00e9n\u00e9fices que l’entreprise r\u00e9alisera au cours de cet exercice.<\/p>\n
Votre soci\u00e9t\u00e9 n’est pas tenue de r\u00e9aliser des versements anticip\u00e9s. Toutefois, si elle ne verse pas d’acomptes, l’administration fiscale appliquera un majoration d’imp\u00f4t. L’objectif ? Inciter les entreprises \u00e0 payer leurs imp\u00f4ts plus t\u00f4t. Avant 2024, cette majoration \u00e9tait de 6,75 % sur l’imp\u00f4t de base d\u00fb. En 2024, le l\u00e9gislateur a port\u00e9 ce taux \u00e0 9 %, sous l’impulsion de l’augmentation des taux d’int\u00e9r\u00eat de la BCE. \u00c0 partir de 2025 (exercice d’imposition 2026), cette majoration est retomb\u00e9e \u00e0 6,75 %.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
![](\"https:\/\/bakertilly.be\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/icon-quotes-bakertilly.svg\" "\\"ic\u00f4ne-citations-bakertilly\\"")
<\/span><\/div>La majoration d’imp\u00f4t pour les versements anticip\u00e9s insuffisants diminue \u00e0 nouveau, passant de 9 % \u00e0 6,75 % au cours de l’exercice comptable 2025.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
Neutralisation de la majoration de l\u2019imp\u00f4t<\/h2><\/div>Si vous effectuez des versements anticip\u00e9s suffisants et en temps voulu, votre entreprise peut neutraliser la majoration d’imp\u00f4t de 6,75 % qui lui est appliqu\u00e9e. La neutralisation appliqu\u00e9e est d’autant plus \u00e9lev\u00e9e que le versement est effectu\u00e9 t\u00f4t :<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>
\n\n\n\n\nDate ultime pour le versement<\/th>\n Neutralisation de la majoration (% ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n \n\nVA1 10 avril 2025<\/td>\n 9,00% (12%)<\/td>\n<\/tr>\n \nVA2 10 juillet 2025<\/td>\n 7,50% (10%)<\/td>\n<\/tr>\n \nVA3 10 octobre 2025<\/td>\n 6,00% (8%)<\/td>\n<\/tr>\n \nVA4 22 d\u00e9cembre 2025<\/td>\n 4,50% (6%)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<\/div><\/div>Sous certaines conditions, les \u00ab petites \u00bb entreprises ne sont pas concern\u00e9es par la majoration pour insuffisance des versements anticip\u00e9s. Ceci s’applique aux trois premiers exercices \u00e0 compter de leur cr\u00e9ation.<\/p>\n
Les dates et les taux susmentionn\u00e9s s’appliquent aux entreprises dont l’exercice a commenc\u00e9 le 1er janvier 2025 et se termine le ou apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2025. Les soci\u00e9t\u00e9s dont l’exercice est interrompu ne seront soumises aux nouveaux taux que plus tard. Par exemple, une soci\u00e9t\u00e9 dont l’exercice est cl\u00f4tur\u00e9 le 30 d\u00e9cembre ne devra appliquer les taux qu’\u00e0 partir de l’exercice commen\u00e7ant le 31 d\u00e9cembre 2025.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
<\/span><\/div>D’un point de vue fiscal, il est pr\u00e9f\u00e9rable d’effectuer un premier versement anticip\u00e9 avant le 10 avril 2025.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
Points d\u2019action<\/h2><\/div>Vous voulez \u00e9viter une majoration d’imp\u00f4ts ? Dans ce cas, il est essentiel d’effectuer un versement anticip\u00e9 suffisant et en temps utile.<\/p>\n
\n- En temps utile : plus vous versez un acompte t\u00f4t, plus le montant de neutralisation est \u00e9lev\u00e9 (ce qui signifie que votre entreprise doit payer moins d\u2019imp\u00f4t anticip\u00e9 pour \u00e9viter une majoration).<\/li>\n
- Suffisamment \u00e9lev\u00e9 : l’essentiel de l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb, calcul\u00e9 sur la base du r\u00e9sultat fiscal estim\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n
Vous souhaitez une simulation pratique ? Votre gestionnaire de dossier se fera un plaisir de vous aider. En effet, avec un taux de majoration de l’imp\u00f4t de 6,75 %, payer trop peu ou trop tard par anticipation reste une affaire co\u00fbteuse.<\/p>\n
Votre entreprise ne dispose pas d’une tr\u00e9sorerie suffisante pour effectuer un paiement anticip\u00e9 ? Dans ce cas, elle peut contracter un pr\u00eat \u00e0 cet effet. Les int\u00e9r\u00eats \u00e0 payer sont d\u00e9ductibles de l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s. En revanche, la majoration due \u00e0 un paiement anticip\u00e9 insuffisant n’est pas une charge fiscalement d\u00e9ductible.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
Et l\u2019imp\u00f4t des personnes physiques?<\/h2><\/div>Les ind\u00e9pendants, les professions lib\u00e9rales et les autres personnes physiques qui effectuent des versements anticip\u00e9s \u00e0 l’imp\u00f4t des personnes physiques verront \u00e9galement la majoration de l’imp\u00f4t pour l’ann\u00e9e de revenus 2025 passer de 9 % \u00e0 6,75 %.<\/p>\n
Ces contribuables ont donc eux aussi int\u00e9r\u00eat \u00e0 continuer \u00e0 travailler en profondeur sur une politique proactive de versement anticip\u00e9.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
Les soci\u00e9t\u00e9s belges peuvent d\u00e9j\u00e0 payer l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s au cours de la p\u00e9riode imposable pendant laquelle elles r\u00e9alisent leurs b\u00e9n\u00e9fices, c’est-\u00e0-dire avant m\u00eame de d\u00e9poser leur d\u00e9claration \u00e0 l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s. Il s’agit du syst\u00e8me de versement anticip\u00e9 : payer (une partie de) l’imp\u00f4t d\u00fb d\u00e8s l’exercice en cours sur les b\u00e9n\u00e9fices que l’entreprise r\u00e9alisera au cours de cet exercice.<\/p>\n
Votre soci\u00e9t\u00e9 n’est pas tenue de r\u00e9aliser des versements anticip\u00e9s. Toutefois, si elle ne verse pas d’acomptes, l’administration fiscale appliquera un majoration d’imp\u00f4t. L’objectif ? Inciter les entreprises \u00e0 payer leurs imp\u00f4ts plus t\u00f4t. Avant 2024, cette majoration \u00e9tait de 6,75 % sur l’imp\u00f4t de base d\u00fb. En 2024, le l\u00e9gislateur a port\u00e9 ce taux \u00e0 9 %, sous l’impulsion de l’augmentation des taux d’int\u00e9r\u00eat de la BCE. \u00c0 partir de 2025 (exercice d’imposition 2026), cette majoration est retomb\u00e9e \u00e0 6,75 %.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
<\/span><\/div>La majoration d’imp\u00f4t pour les versements anticip\u00e9s insuffisants diminue \u00e0 nouveau, passant de 9 % \u00e0 6,75 % au cours de l’exercice comptable 2025.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
Neutralisation de la majoration de l\u2019imp\u00f4t<\/h2><\/div>Si vous effectuez des versements anticip\u00e9s suffisants et en temps voulu, votre entreprise peut neutraliser la majoration d’imp\u00f4t de 6,75 % qui lui est appliqu\u00e9e. La neutralisation appliqu\u00e9e est d’autant plus \u00e9lev\u00e9e que le versement est effectu\u00e9 t\u00f4t :<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>
\n\n\n\n\nDate ultime pour le versement<\/th>\n Neutralisation de la majoration (% ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n \n\nVA1 10 avril 2025<\/td>\n 9,00% (12%)<\/td>\n<\/tr>\n \nVA2 10 juillet 2025<\/td>\n 7,50% (10%)<\/td>\n<\/tr>\n \nVA3 10 octobre 2025<\/td>\n 6,00% (8%)<\/td>\n<\/tr>\n \nVA4 22 d\u00e9cembre 2025<\/td>\n 4,50% (6%)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<\/div><\/div>Sous certaines conditions, les \u00ab petites \u00bb entreprises ne sont pas concern\u00e9es par la majoration pour insuffisance des versements anticip\u00e9s. Ceci s’applique aux trois premiers exercices \u00e0 compter de leur cr\u00e9ation.<\/p>\n
Les dates et les taux susmentionn\u00e9s s’appliquent aux entreprises dont l’exercice a commenc\u00e9 le 1er janvier 2025 et se termine le ou apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2025. Les soci\u00e9t\u00e9s dont l’exercice est interrompu ne seront soumises aux nouveaux taux que plus tard. Par exemple, une soci\u00e9t\u00e9 dont l’exercice est cl\u00f4tur\u00e9 le 30 d\u00e9cembre ne devra appliquer les taux qu’\u00e0 partir de l’exercice commen\u00e7ant le 31 d\u00e9cembre 2025.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
<\/span><\/div>D’un point de vue fiscal, il est pr\u00e9f\u00e9rable d’effectuer un premier versement anticip\u00e9 avant le 10 avril 2025.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
Points d\u2019action<\/h2><\/div>Vous voulez \u00e9viter une majoration d’imp\u00f4ts ? Dans ce cas, il est essentiel d’effectuer un versement anticip\u00e9 suffisant et en temps utile.<\/p>\n
\n- En temps utile : plus vous versez un acompte t\u00f4t, plus le montant de neutralisation est \u00e9lev\u00e9 (ce qui signifie que votre entreprise doit payer moins d\u2019imp\u00f4t anticip\u00e9 pour \u00e9viter une majoration).<\/li>\n
- Suffisamment \u00e9lev\u00e9 : l’essentiel de l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb, calcul\u00e9 sur la base du r\u00e9sultat fiscal estim\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n
Vous souhaitez une simulation pratique ? Votre gestionnaire de dossier se fera un plaisir de vous aider. En effet, avec un taux de majoration de l’imp\u00f4t de 6,75 %, payer trop peu ou trop tard par anticipation reste une affaire co\u00fbteuse.<\/p>\n
Votre entreprise ne dispose pas d’une tr\u00e9sorerie suffisante pour effectuer un paiement anticip\u00e9 ? Dans ce cas, elle peut contracter un pr\u00eat \u00e0 cet effet. Les int\u00e9r\u00eats \u00e0 payer sont d\u00e9ductibles de l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s. En revanche, la majoration due \u00e0 un paiement anticip\u00e9 insuffisant n’est pas une charge fiscalement d\u00e9ductible.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
Et l\u2019imp\u00f4t des personnes physiques?<\/h2><\/div>Les ind\u00e9pendants, les professions lib\u00e9rales et les autres personnes physiques qui effectuent des versements anticip\u00e9s \u00e0 l’imp\u00f4t des personnes physiques verront \u00e9galement la majoration de l’imp\u00f4t pour l’ann\u00e9e de revenus 2025 passer de 9 % \u00e0 6,75 %.<\/p>\n
Ces contribuables ont donc eux aussi int\u00e9r\u00eat \u00e0 continuer \u00e0 travailler en profondeur sur une politique proactive de versement anticip\u00e9.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>
Si vous effectuez des versements anticip\u00e9s suffisants et en temps voulu, votre entreprise peut neutraliser la majoration d’imp\u00f4t de 6,75 % qui lui est appliqu\u00e9e. La neutralisation appliqu\u00e9e est d’autant plus \u00e9lev\u00e9e que le versement est effectu\u00e9 t\u00f4t :<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>
| Date ultime pour le versement<\/th>\n | Neutralisation de la majoration (% ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n |
|---|---|
| VA1 10 avril 2025<\/td>\n | 9,00% (12%)<\/td>\n<\/tr>\n |
| VA2 10 juillet 2025<\/td>\n | 7,50% (10%)<\/td>\n<\/tr>\n |
| VA3 10 octobre 2025<\/td>\n | 6,00% (8%)<\/td>\n<\/tr>\n |
| VA4 22 d\u00e9cembre 2025<\/td>\n | 4,50% (6%)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<\/div><\/div> Sous certaines conditions, les \u00ab petites \u00bb entreprises ne sont pas concern\u00e9es par la majoration pour insuffisance des versements anticip\u00e9s. Ceci s’applique aux trois premiers exercices \u00e0 compter de leur cr\u00e9ation.<\/p>\n Les dates et les taux susmentionn\u00e9s s’appliquent aux entreprises dont l’exercice a commenc\u00e9 le 1er janvier 2025 et se termine le ou apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2025. Les soci\u00e9t\u00e9s dont l’exercice est interrompu ne seront soumises aux nouveaux taux que plus tard. Par exemple, une soci\u00e9t\u00e9 dont l’exercice est cl\u00f4tur\u00e9 le 30 d\u00e9cembre ne devra appliquer les taux qu’\u00e0 partir de l’exercice commen\u00e7ant le 31 d\u00e9cembre 2025.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> <\/span><\/div>D’un point de vue fiscal, il est pr\u00e9f\u00e9rable d’effectuer un premier versement anticip\u00e9 avant le 10 avril 2025.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> Points d\u2019action<\/h2><\/div>Vous voulez \u00e9viter une majoration d’imp\u00f4ts ? Dans ce cas, il est essentiel d’effectuer un versement anticip\u00e9 suffisant et en temps utile.<\/p>\n
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