{"id":25500,"date":"2025-09-30T13:15:02","date_gmt":"2025-09-30T11:15:02","guid":{"rendered":"https:\/\/bakertilly.be\/news\/quelle-sera-levolution-de-limpot-sur-le-revenu-des-personnes-physiques-a-partir-de-2025-pour-les-personnes-qui-louent-un-bien-immobilier\/"},"modified":"2025-10-10T15:14:23","modified_gmt":"2025-10-10T13:14:23","slug":"quelle-sera-levolution-de-limpot-sur-le-revenu-des-personnes-physiques-a-partir-de-2025-pour-les-personnes-qui-louent-un-bien-immobilier","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/news\/quelle-sera-levolution-de-limpot-sur-le-revenu-des-personnes-physiques-a-partir-de-2025-pour-les-personnes-qui-louent-un-bien-immobilier\/","title":{"rendered":"Quelle sera l\u2019\u00e9volution de l\u2019imp\u00f4t des personnes physiques \u00e0 partir de 2025 pour les personnes qui louent un bien immobilier ?"},"content":{"rendered":"

Situation actuelle<\/h2><\/div>

Toute personne qui poss\u00e8de un bien immobilier (et qui d\u00e9clare donc de revenus immobiliers \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des personnes physiques) et qui souhaite effectuer des travaux sur l\u2019un de ses biens immobiliers ou acheter un bien immobilier suppl\u00e9mentaire, a souvent int\u00e9r\u00eat \u00e0 emprunter \u00e0 cette fin. En effet, les int\u00e9r\u00eats sont d\u00e9ductibles des revenus immobiliers imposables (d\u00e9duction f\u00e9d\u00e9rale des int\u00e9r\u00eats ordinaires \u2013 case IX, code 1146\/2146). Cela n\u2019est pas possible pour le \u00ab\u202flogement propre\u202f\u00bb, car il s\u2019agit d\u2019une question r\u00e9gionale et non pas d\u2019une question f\u00e9d\u00e9rale. Nous avions pour cela le bonus logement, mais il a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9 en Flandre pour les nouveaux emprunts contract\u00e9s \u00e0 partir du 1er janvier 2020. <\/p>\n

Les int\u00e9r\u00eats sont donc d\u00e9ductibles des revenus fonciers. Disons que 4 % sont vers\u00e9s \u00e0 la banque. Avec des int\u00e9r\u00eats d\u00e9ductibles, vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier d’un avantage fiscal de 50 % (+ taxe d’habitation, par exemple 8 %). Le co\u00fbt net des int\u00e9r\u00eats est donc de 4 % x (100 % – 54 %) = 1,84 %. Supposons que cela signifie que vous n’avez pas \u00e0 puiser dans le portefeuille d’investissement et que celui-ci rapporte en moyenne 4 %, vous obtenez alors un avantage financier de 2,16 %. C’est donc \u00e0 ce niveau que l’emprunt peut s’av\u00e9rer tr\u00e8s avantageux. <\/p>\n

Remarque : en ce qui concerne le capital, cette d\u00e9duction (\u00e9pargne f\u00e9d\u00e9rale \u00e0 long terme) a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9e pour les nouveaux emprunts \u00e0 partir de 2024. Mais dans cet article, nous ne parlons que de la d\u00e9duction des int\u00e9r\u00eats, seule d\u00e9duction fiscale restante. <\/p>\n

En r\u00e9sum\u00e9,<\/strong> les int\u00e9r\u00eats sont d\u00e9ductibles du revenu immobilier f\u00e9d\u00e9ral lorsque le bien produit un revenu imposable et que les int\u00e9r\u00eats sont pay\u00e9s pour conserver ou acqu\u00e9rir un revenu immobilier. Les \u00e9l\u00e9ments tels que l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, le titre, l\u2019\u00e9metteur,\u2026 n\u2019ont pas d\u2019importance. <\/p>\n

Mais cela va bient\u00f4t changer. Lisez : la derni\u00e8re d\u00e9duction fiscale va dispara\u00eetre, ce qui pourrait entra\u00eener un surco\u00fbt important. C\u2019est ce que nous apprend le projet de loi \u00ab\u202fportant des dispositions diverses\u202f\u00bb. Il s\u2019agit de la mise en \u0153uvre de l\u2019accord de coalition f\u00e9d\u00e9rale. La d\u00e9duction des int\u00e9r\u00eats y est donc \u00e9galement abord\u00e9e. <\/p>\n

Il ne sera donc plus possible de d\u00e9duire des revenus immobiliers les int\u00e9r\u00eats des emprunts contract\u00e9s pour l\u2019acquisition ou l\u2019entretien de biens immobiliers (autres que son propre logement). L\u2019entr\u00e9e en vigueur est pr\u00e9vue pour l\u2019exercice d\u2019imposition 2026, donc pour l\u2019ann\u00e9e de revenus 2025. <\/p>\n

Ne vous y trompez pas:<\/strong> le projet d\u2019expos\u00e9 des motifs confirme que la suppression s\u2019applique \u00e9galement aux \u00ab\u202fdettes en cours\u202f\u00bb. La suppression du \u00ab\u202fwoonbonus\u202f\u00bb et de l\u2019\u00e9pargne \u00e0 long terme n\u2019\u00e9tait pr\u00e9vue que pour les nouveaux pr\u00eats. Les pr\u00eats existants peuvent conserver leur r\u00e9gime fiscal. Mais ce n\u2019est donc pas le cas pour la d\u00e9duction des int\u00e9r\u00eats.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

Qu\u2019est-ce que cela signifie concr\u00e8tement ?<\/h2><\/div>

Nous clarifions l\u2019impact \u00e0 l\u2019aide d\u2019un exemple concret.<\/p>\n

Un contribuable c\u00e9libataire, domicili\u00e9 \u00e0 Anvers, dispose d\u2019un revenu professionnel imposable de 50.000 euros. Il poss\u00e8de en outre une habitation propre (\u00e0 ne pas d\u00e9clarer), une maison d\u2019un revenu cadastral de 1.000 euros qu\u2019il loue \u00e0 un non-professionnel (pour 800 euros par mois) et un immeuble (RC 2.000 euros) qu\u2019il loue \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 pour 1.000 euros par mois.
\nIl paie 10.000 euros d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00e0 la banque en raison de l\u2019achat de la maison de campagne. <\/p>\n

Question : <\/strong>
\nQuelle est la diff\u00e9rence sur le plan fiscal lorsqu\u2019il peut ou ne peut pas d\u00e9duire ces int\u00e9r\u00eats de ses revenus immobiliers ?<\/p>\n

Revenu immobilier :<\/p>\n

    \n
  • Location \u00e0 un \u00ab\u202fparticulier\u202f\u00bb : 1 000 x 2,1763 = 2 176 x 1,40 = 3 046,40<\/li>\n
  • Location \u00e0 une entreprise : 12 000 \u2013 d\u00e9duction forfaitaire 4 800 = 7 200\n
      \n
    • D\u00e9duction forfaitaire des frais :\n
        \n
      • Loyer x 40 % = 12 000 x 40 % = 4 800<\/li>\n
      • 2\/3 x RC x 5,46 = 2\/3 x 2 000 x 5,46 = 7 280
        \nMontant le plus bas retenu : 4 800<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n

        Total des revenus immobiliers = 3 046,40 + 7 200 =\u202f10 246,40 euros <\/strong><\/p>\n

          \n
        • D\u00e9duction des int\u00e9r\u00eats : le montant net (apr\u00e8s int\u00e9r\u00eats) est ajout\u00e9 au revenu professionnel imposable = (10.246,40 \u2013 10.000 int\u00e9r\u00eats) + 50.000 = 50.246,40 euros de revenu imposable.
          \nSur ce montant,\u202f18.038,57 euros <\/strong>d\u2019imp\u00f4t des personnes physiques doivent \u00eatre pay\u00e9s.<\/li>\n
        • D\u00e9duction des int\u00e9r\u00eats NON applicable : le montant net (sans les int\u00e9r\u00eats) est ajout\u00e9 au revenu professionnel imposable = (10.246,40 \u2013 0 int\u00e9r\u00eat) + 50.000 =\u202f60.246,40 euros.
          \nSur ce montant, 23.517,69 euros\u202fd\u2019imp\u00f4t des personnes physiques doivent \u00eatre pay\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n

          En d\u2019autres termes, la suppression de la d\u00e9duction des int\u00e9r\u00eats entra\u00eene un surco\u00fbt fiscal de 5.479,12 \u20ac. Ce surco\u00fbt se produira chaque ann\u00e9e et, en raison des indexations, il est susceptible d\u2019augmenter.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

          Conclusion<\/h2><\/div>

          N\u2019oubliez pas que la d\u00e9duction des int\u00e9r\u00eats appartient au pass\u00e9 \u00e0 partir de 2025 et, contrairement \u00e0 ce qui se passait auparavant, \u00e9galement pour les emprunts existants.
          \nNous vous recommandons donc de revoir votre comptabilit\u00e9 financi\u00e8re. Peut-\u00eatre aviez-vous l\u2019habitude d\u2019emprunter (uniquement en raison de l\u2019avantage fiscal), alors que vous disposiez de suffisamment d\u2019\u00e9conomies pour acheter sans emprunt. En effet, le co\u00fbt net des int\u00e9r\u00eats (brut moins l\u2019avantage fiscal) est alors inf\u00e9rieur au rendement financier net de votre\/vos investissement(s). Mais ceci dispara\u00eetra donc. <\/p>\n

          Pour la d\u00e9duction des int\u00e9r\u00eats, vous pouvez appliquer l\u2019une des solutions suivantes :<\/p>\n

            \n
          • Emprunter aupr\u00e8s de sa propre entreprise plut\u00f4t qu\u2019aupr\u00e8s d\u2019une banque (le co\u00fbt net est moins \u00e9lev\u00e9)<\/li>\n
          • Rembourser le cr\u00e9dit avec l’investissement (les plus-values sur les actions (entre-autres) peuvent \u00e9ventuellement \u00eatre impos\u00e9es dor\u00e9navant).<\/li>\n
          • Proc\u00e9der \u00e0 une distribution par la soci\u00e9t\u00e9 par le biais d\u2019une distribution de dividendes (recours au r\u00e9gime VVPRbis ou \u00e0 la r\u00e9serve de liquidation)<\/li>\n
          • Vente du bien<\/li>\n
          • Apporter le bien \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 de personnes (ce qui, il est vrai, a d\u2019autres implications et peut entra\u00eener des co\u00fbts suppl\u00e9mentaires).<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

            La possibilit\u00e9 de d\u00e9duire des revenus immobiliers les int\u00e9r\u00eats des emprunts contract\u00e9s pour l’acquisition ou l’entretien d’un bien immobilier (\u00e0 l’exception de l’habitation occup\u00e9e par le propri\u00e9taire) est traditionnellement applicable et constitue une technique courante. Mais cette technique ne durera probablement pas longtemps car le gouvernement a l’intention de supprimer d\u00e9finitivement cette possibilit\u00e9 de d\u00e9duction. L’entr\u00e9e en vigueur de cette mesure est pr\u00e9vue pour l’exercice d’imposition 2026. <\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":25501,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[233],"tags":[276],"mediavorm":[412],"class_list":["post-25500","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-fr","tag-shortheader-small-fr","mediavorm-actualites"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/25500","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=25500"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/25500\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":25693,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/25500\/revisions\/25693"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/25501"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=25500"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=25500"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=25500"},{"taxonomy":"mediavorm","embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/mediavorm?post=25500"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}