Gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019\u00e9pargne-pension, vous vous constituez une pension compl\u00e9mentaire<\/strong> en plus de votre pension l\u00e9gale. Sous certaines conditions, vous b\u00e9n\u00e9ficiez d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t dans votre d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t des personnes physiques. Vous avez le choix entre deux options :<\/p>\n Veuillez noter que ces montants sont des montants maximums. Vous pouvez \u00e9galement verser des montants inf\u00e9rieurs. Toutefois, si vous en verser davantage, le montant d\u00e9passant ces limites ne donnera pas droit \u00e0 une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> L\u2019\u00e9pargne \u00e0 long terme f\u00e9d\u00e9rale pour les produits d\u2019assurance-vie<\/strong> (branche 21 ou branche 23) donne droit \u00e0 une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t de 30 %<\/strong> sur un montant maximum de 2.530,00 euros par contribuable. Vous b\u00e9n\u00e9ficiez ainsi d\u2019un avantage fiscal de 759,00 euros.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> Avez-vous fait un don d’au moins 40,00 EUR \u00e0 une institution agr\u00e9\u00e9e en 2025 ? Dans ce cas, vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier d’une r\u00e9duction d’imp\u00f4t de 30 %. Veuillez noter que la baisse du pourcentage de r\u00e9duction d’imp\u00f4t de 45 % \u00e0 30 % est mentionn\u00e9e dans un projet de loi de l’\u00e9t\u00e9 dernier. Cette baisse serait appliqu\u00e9e r\u00e9troactivement \u00e0 partir du 1er janvier 2025, mais le projet de loi n’a pas encore \u00e9t\u00e9 vot\u00e9 \u00e0 ce jour.<\/strong> S’il n’est pas vot\u00e9 avant la fin de l’ann\u00e9e, le pourcentage de 45 % restera applicable pour l’exercice d’imposition 2026.<\/p>\n En principe, vous devez faire des dons en esp\u00e8ces.<\/strong> Dans certains cas, les dons en nature ou sous forme d\u2019\u0153uvres d\u2019art donnent \u00e9galement droit \u00e0 une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t. Le montant maximum<\/strong> absolu des dons donnant droit \u00e0 une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t est de 420 930,00 euros ou 10 % de votre revenu net total.<\/strong><\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> En tant qu\u2019ind\u00e9pendant, vous vous constituez une pension l\u00e9gale suppl\u00e9mentaire dans le deuxi\u00e8me pilier de pension par le biais de la pension compl\u00e9mentaire libre pour ind\u00e9pendants (PLCI)<\/strong>. Ces cotisations PLCI sont d\u00e9ductibles de votre revenu professionnel en tant que cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale. Ces frais sont donc enti\u00e8rement d\u00e9ductibles.<\/p>\n Cela vous permet, en tant qu\u2019ind\u00e9pendant, de profiter pleinement des avantages fiscaux et d\u2019augmenter le montant de votre pension.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> Lorsque vous investissez<\/strong> dans de nouvelles actions de jeunes entreprises (start-ups)<\/strong>, vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t. Celle-ci est de 30 % (du montant investi dans le cas d\u2019une petite entreprise) et de 45 %<\/strong> dans le cas d\u2019une micro-entreprise.<\/p>\n Pour les investissements dans des entreprises en croissance (scale-ups)<\/strong>, vous avez droit \u00e0 une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t de 25 % du montant investi.<\/p>\n Veuillez noter que le montant total de l\u2019investissement \u00e9ligible \u00e0 ces avantages fiscaux est plafonn\u00e9 \u00e0 100 000,00 euros<\/strong> par p\u00e9riode imposable et par contribuable. Il s’agit de la limite combin\u00e9e pour le tax shelter start-up et scale-up.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> Lorsque vous souscrivez des parts de fonds de d\u00e9veloppement reconnus, vous b\u00e9n\u00e9ficiez d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t de 5 %<\/strong> des d\u00e9penses effectivement encourues au cours de la p\u00e9riode imposable. Cette r\u00e9duction est subordonn\u00e9e \u00e0 un investissement minimum de 420,00 euros<\/strong>. Les fonds de d\u00e9veloppement fournissent des ressources financi\u00e8res sous forme de pr\u00eats \u00e0 des institutions de microfinance dans les pays en d\u00e9veloppement.<\/p>\n La r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t maximale est de 350,00 EUR, ce qui signifie que vous pouvez investir au maximum 7 000,00 EUR.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> En tant que r\u00e9sident de la R\u00e9gion flamande, vous pouvez investir jusqu’\u00e0 75 000,00 EUR<\/strong> dans une PME flamande (appartenant \u00e0 des amis ou \u00e0 des membres de votre famille) via l’action d’amis (\u00e9galement connue sous le nom de \u00ab winwinkapitaal \u00bb)<\/strong>. Cela signifie que vous apportez des fonds pour acqu\u00e9rir de nouvelles actions de la soci\u00e9t\u00e9. En contrepartie, vous b\u00e9n\u00e9ficiez d’un cr\u00e9dit d’imp\u00f4t annuel de 2,50 %<\/strong> sur le montant vers\u00e9, pendant une p\u00e9riode maximale de 5 ans.<\/p>\n Vous pouvez combiner l’action entre amis avec le pr\u00eat flamand win-win (voir ci-dessous), le montant total de l’investissement ne pouvant toutefois d\u00e9passer 75 000,00 EUR.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> En tant que r\u00e9sident de la R\u00e9gion flamande, le pr\u00eat winwin vous permet de pr\u00eater de l\u2019argent \u00e0 une PME \u00e9tablie en Flandre, jusqu\u2019\u00e0 un montant de 75.000,00 EUR (montant maximum pour le pr\u00eat winwin et le capital winwin combin\u00e9s).<\/p>\n En tant que pr\u00eateur, vous b\u00e9n\u00e9ficiez d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t annuel de 2,50 %<\/strong> sur le capital restant d\u00fb du pr\u00eat winwin (au 31 d\u00e9cembre). En outre, vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t unique de 30 % (ou 40 % pour les contrats conclus entre le 15 mars 2020 et le 31 d\u00e9cembre 2021) en cas de non-remboursement (partiel) du pr\u00eat winwin.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> En tant que r\u00e9sident de la R\u00e9gion de Bruxelles-Capitale<\/strong>, vous pouvez accorder un pr\u00eat par procuration \u00e0 une PME ayant un \u00e9tablissement dans la R\u00e9gion de Bruxelles-Capitale. Vous b\u00e9n\u00e9ficiez alors d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t annuel de 4 % pendant les trois premi\u00e8res ann\u00e9es et de 2,5 % pendant la dur\u00e9e restante du pr\u00eat. Le pr\u00eat peut avoir une dur\u00e9e de 5 ou 8 ans. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t est calcul\u00e9 sur le solde annuel moyen des pr\u00eats en cours.<\/p>\n Les limites d\u2019investissement sont les suivantes<\/p>\n En outre, vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t unique de 30 % sur le montant final du pr\u00eat perdu si l\u2019emprunteur ne rembourse pas le pr\u00eat.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> Si vous ne faites pas suffisamment de versements anticip\u00e9s d\u2019imp\u00f4t, le fisc vous imposera une majoration d\u2019imp\u00f4t<\/strong>. Pour 2025, cette majoration est de 6,75 %.<\/strong><\/p>\n Pr\u00e9voyez-vous de payer des imp\u00f4ts sur vos b\u00e9n\u00e9fices\/profits<\/strong> pour l\u2019ann\u00e9e de revenus 2025 ? Dans l\u2019affirmative, nous vous recommandons d\u2019effectuer des versements suffisants.<\/p>\n Les versements anticip\u00e9s pour l\u2019ann\u00e9e de revenus 2025 (exercice d\u2019imposition 2026) ne sont possibles que jusqu\u2019au 22 d\u00e9cembre 2025<\/strong>. Il est donc important d\u2019estimer le plus pr\u00e9cis\u00e9ment possible le b\u00e9n\u00e9fice imposable de l\u2019exercice 2025. Vous \u00e9viterez ainsi une majoration de l\u2019imp\u00f4t de 6,75 % (ou en limiterez l\u2019impact).<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div> Avec la d\u00e9duction pour investissement, le l\u00e9gislateur veut encourager les soci\u00e9t\u00e9s et les entreprises \u00e0 investir dans de nouveaux actifs. La d\u00e9duction pour investissement a \u00e9t\u00e9 r\u00e9form\u00e9e pour les investissements \u00e0 partir du 1er janvier 2025 pour toutes les entreprises, y compris les entreprises individuelles.<\/p>\n L\u2019accord de coalition f\u00e9d\u00e9rale mentionne d\u2019autres changements de moindre importance qui prendraient effet r\u00e9troactivement \u00e0 partir du 1er janvier 2025. Toutefois, aucune l\u00e9gislation n\u2019a encore \u00e9t\u00e9 r\u00e9dig\u00e9e \u00e0 ce sujet. Pour plus d\u2019informations sur les derniers changements l\u00e9gislatifs en la mati\u00e8re, veuillez consulter nos conseils concernant l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s en fin d\u2019ann\u00e9e et nos articles pr\u00e9c\u00e9dents \u00e0 ce sujet : La d\u00e9duction pour investissement fait peau neuve \u00e0 partir du 1er janvier 2025<\/a> et Nouvelle d\u00e9duction pour investissement : publication des listes comprenant les investissements \u00e9ligibles<\/a>.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>\n
Epargne \u00e0 long terme<\/h2><\/div>
Dons<\/h2><\/div>
Pension compl\u00e9mentaire pour ind\u00e9pendants<\/h2><\/div>
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Tax shelter start-up et\/ou scale-up<\/h2><\/div>
Investir dans des fonds de d\u00e9veloppement reconnus<\/h2><\/div>
Vlaams vriendenaandeel<\/em><\/h2><\/div>
Vlaamse winwinlening<\/em><\/h2><\/div>
Le pr\u00eat proxy Bruxelles<\/h2><\/div>
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Versements anticip\u00e9s<\/h2><\/div>
D\u00e9duction pour investissement<\/h2><\/div>