{"id":28098,"date":"2026-04-03T14:41:44","date_gmt":"2026-04-03T12:41:44","guid":{"rendered":"https:\/\/bakertilly.be\/news\/limpot-sur-les-plus-values-est-une-realite\/"},"modified":"2026-07-10T09:57:38","modified_gmt":"2026-07-10T07:57:38","slug":"la-taxe-sur-les-plus-values-est-une-realite","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/news\/la-taxe-sur-les-plus-values-est-une-realite\/","title":{"rendered":"La taxe sur les plus-values est une r\u00e9alit\u00e9"},"content":{"rendered":"

Suite \u00e0 l\u2019introduction de la taxe relative aux plus-values sur les actifs financiers, nous vous en rappelons ci-apr\u00e8s les points cl\u00e9s :<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

Quels sont les actifs financiers vis\u00e9s ?<\/h2><\/div>

<\/strong><\/p>\n

En principe, la taxe vise les plus-values r\u00e9alis\u00e9es sur quatre cat\u00e9gories d\u2019actifs financiers :<\/p>\n

    \n
  • Les instruments financiers<\/strong>, tels que les actions, les titres participatifs, les obligations, les produits d\u00e9riv\u00e9s, les billets de tr\u00e9sorerie, les droits d\u2019\u00e9mission, etc.<\/li>\n
  • Certains produits d\u2019assurance vie<\/strong>, comme les contrats d\u2019\u00e9pargne et d\u2019investissement (tels que les branches 21, 22, 23, 26 et 44) et les op\u00e9rations de capitalisation ;<\/li>\n
  • Les crypto-actifs au sens large<\/strong>, y compris les tokens \u00e9lectronique, les tokens li\u00e9s aux actifs, les tokens utilitaires et les tokens non fongibles qui peuvent \u00eatre utilis\u00e9s \u00e0 des fins de paiement ou d\u2019investissement ;<\/li>\n
  • L\u2019argent liquide<\/strong>, en particulier la monnaie scripturale et la monnaie fiduciaire, ainsi que la monnaie \u00e9lectronique, \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019argent d\u00e9tenu sur un compte courant, et l\u2019or d\u2019investissement.<\/li>\n<\/ul>\n

    Les plus-values relatives aux assurances groupe, aux assurances-vie dans le cadre de l\u2019\u00e9pargne \u00e0 long terme, aux fonds de pension et \u00e0 l\u2019\u00e9pargne-pension ne sont pas prises en consid\u00e9ration.<\/p>\n<\/div>

    Trois cat\u00e9gories de plus-values taxables<\/h2><\/div>

    1. Plus-value interne<\/h3><\/div>

    Les \u00ab plus-values internes \u00bb<\/strong> sont impos\u00e9es \u00e0 33 %.<\/strong><\/p>\n

    Les plus-values internes sont celles qui r\u00e9sultent de la cession d\u2019actions ou de parts sociales \u00e0 sa propre soci\u00e9t\u00e9 ou \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 sur laquelle le c\u00e9dant (seul ou avec son conjoint et ses proches parents jusqu\u2019au deuxi\u00e8me degr\u00e9 ou ceux de son conjoint) exerce un contr\u00f4le direct ou indirect, sans aucune exon\u00e9ration ou autre exception (sauf pour les plus-values historiques).<\/p>\n

    Cette disposition vise les situations dans lesquelles des parents c\u00e8dent des actions \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 holding de leurs enfants, tout en continuant eux-m\u00eames \u00e0 y participer.<\/p>\n<\/div>

    2. Plus-value en cas de participation substantielle<\/h3><\/div>

    Taxe selon un taux progressif (voir tableau).<\/strong><\/p>\n

    Une participation substantielle<\/strong> existe si au moins 20 %<\/strong> des actions sont d\u00e9tenues et que cette participation est vendue \u00e0 une partie non contr\u00f4l\u00e9e. Exemption d\u2019un million d\u2019euros de plus-values, et taux progressifs sur les plus-values sup\u00e9rieures \u00e0 un million d\u2019euros, soit :<\/p>\n<\/div>

    \n\n \n\n \n \n \n <\/colgroup>\n\n \n \n \n \n \n \n \n \n
    \n Plus-value\n <\/th>\n \n Taux\n <\/th>\n <\/tr>\n <\/thead>\n\n
    \n 0 - 1.000.000 EUR\n <\/td>\n \n 0 %\n <\/td>\n <\/tr>\n\n
    \n 1.000.001 - 2.500.000 EUR\n <\/td>\n \n 1,25 %\n <\/td>\n <\/tr>\n\n
    \n 2.500.001 - 5.000.000 EUR\n <\/td>\n \n 2,50 %\n <\/td>\n <\/tr>\n\n
    \n 5.000.001 - 10.000.000 EUR\n <\/td>\n \n 5 %\n <\/td>\n <\/tr>\n\n
    \n \u00c0 partir de 10.000.001 EUR\n <\/td>\n \n 10 %\n <\/td>\n <\/tr>\n\n <\/tbody>\n\n <\/table>\n\n<\/div>

    Pour les plus-values sup\u00e9rieures \u00e0 1 million d\u2019euros<\/strong> sur les actions d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 nationale et vendues \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 dont le si\u00e8ge effectif est situ\u00e9 en dehors de l\u2019Espace \u00e9conomique europ\u00e9en (EEE), un taux sp\u00e9cial de 16,5 % s\u2019applique. Ce taux sp\u00e9cifique existait d\u00e9j\u00e0 pour les ventes d\u2019une participation substantielle sup\u00e9rieure \u00e0 25 % \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s hors EEE.<\/p>\n

    Ce qui est nouveau, c\u2019est que la participation substantielle de 20 % est d\u00e9sormais consid\u00e9r\u00e9e strictement sur une base individuelle et non plus cumulativement avec le conjoint et la famille proche ou (indirectement) par le biais de holdings personnelles. La photo de la participation substantielle sera prise au moment de la cession et non plus \u00e0 n\u2019importe quel moment au cours des 10 derni\u00e8res ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant la cession. En outre, l\u2019exon\u00e9ration du premier million d\u2019euros de plus-values ne s\u2019appliquera que par p\u00e9riode de 5 ann\u00e9es cons\u00e9cutives, de sorte qu\u2019il ne sera pas possible de b\u00e9n\u00e9ficier de l\u2019exon\u00e9ration chaque ann\u00e9e.<\/p>\n

    Ceux qui d\u00e9tiennent moins de 20 % rel\u00e8vent du r\u00e9gime standard (voir ci-dessous).<\/p>\n

    Le r\u00e9gime fiscal favorable applicable aux participations substantielles, qui exon\u00e8re le premier million d\u2019euros de plus-value, s\u2019appliquerait non seulement aux actions dans des soci\u00e9t\u00e9s actives, mais aussi aux soci\u00e9t\u00e9s holding, de gestion et patrimoniales.<\/p>\n<\/div>

    3. Le r\u00e9gime standard<\/h3><\/div>

    Dans le cadre du r\u00e9gime standard, les plus-values r\u00e9alis\u00e9es sont imposables \u00e0 un taux forfaitaire de 10 %<\/strong>. Ce r\u00e9gime s\u2019applique \u00e0 toutes les plus-values, \u00e0 l\u2019exception des plus-values internes et des plus-values relatives \u00e0 une participation substantielle,<\/p>\n

    Il existe une exon\u00e9ration de 10 000 euros par personne et par an<\/strong>, index\u00e9e annuellement.<\/p>\n

    En outre, le plafond de l\u2019exon\u00e9ration par ann\u00e9e non utilis\u00e9e augmentera (au maximum) de 1.000 euros (sans indexation suppl\u00e9mentaire apr\u00e8s l\u2019exercice d\u2019imposition 2027) pour atteindre un maximum de 15.000 euros. Une personne qui ne r\u00e9alise une plus-value que tous les cinq ans pourrait donc compter sur une exon\u00e9ration de 15.000 euros la sixi\u00e8me ann\u00e9e, \u00e0 majorer de l\u2019indexation.<\/p>\n<\/div>

    Moins-values<\/h2><\/div>

    Les moins-values r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir du 1er janvier 2026 peuvent \u00eatre d\u00e9duites par le m\u00eame contribuable si elles sont r\u00e9alis\u00e9es au cours de la m\u00eame p\u00e9riode imposable dans la m\u00eame cat\u00e9gorie (plus-values internes, plus-value substantielles ou r\u00e9gime standard).
    \nLes moins-values ne sont donc pas transf\u00e9rables \u00e0 une p\u00e9riode imposable ult\u00e9rieure.<\/p>\n<\/div>

    \u00c0 partir de quand ?<\/h2><\/div>

    Toutes les plus ou moins-values r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir du 1er janvier 2026 tombent d\u00e9sormais sous le nouveau r\u00e9gime.
    \nDans certains cas, les plus-values historiques sont exon\u00e9r\u00e9es. Pour b\u00e9n\u00e9ficier de cette exon\u00e9ration, une valorisation de votre soci\u00e9t\u00e9 (ou groupe de soci\u00e9t\u00e9s) au 31 d\u00e9cembre 2025 est n\u00e9cessaire.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

    En bref :<\/h3><\/div>
      \n
    • L\u2019imp\u00f4t sur les plus-values est applicable \u00e0 partir du 1er janvier 2026.<\/li>\n
    • La nouvelle taxe sur les plus-values vise diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019actifs financiers.<\/li>\n
    • Trois r\u00e9gimes : plus-values internes (33 %), participation substantielle (taux progressifs au-del\u00e0 d\u2019un million d\u2019euros), r\u00e9gime de base (10 %).<\/li>\n
    • Les moins-values peuvent \u00eatre d\u00e9duites si elles sont r\u00e9alis\u00e9es au cours de la m\u00eame p\u00e9riode imposable et dans la m\u00eame cat\u00e9gorie.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      Hier, la Chambre a approuv\u00e9 l’introduction de la taxe relative aux plus-values (sur les actifs financiers), qui a fait l’objet de nombreuses discussions, au cours d’une session marathon.<\/p>\n","protected":false},"author":10,"featured_media":28099,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[233],"tags":[276],"mediavorm":[412],"class_list":["post-28098","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-fr","tag-shortheader-small-fr","mediavorm-actualites"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28098","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/10"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=28098"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28098\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":28973,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28098\/revisions\/28973"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/28099"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=28098"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=28098"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=28098"},{"taxonomy":"mediavorm","embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/mediavorm?post=28098"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}