Fiscale kerncijfers aanslagjaar 2016 en 2017
Personenbelasting
Belastingtarief - inkomensschijven
AJ 2016
| € 0 - € 8.710,00 | 25 % |
| € 8.710,00 - € 12.400,00 | 30 % |
| € 12.400,00 - € 20.660,00 | 40 % |
| € 20.660,00 - € 37.870,00 | 45 % |
| > € 37.870,00 | 50 % |
Belastingtarief - inkomensschijven
AJ 2017
| € 0 - € 10.860,00 | 25% |
| € 10.860,00 - € 12.470,0 | 30 % |
| € 12.470,00 - € 20.780,00 | 40 % |
| € 20.780,00 - € 38.080,00 | 45 % |
| > € 38.0810,00 | 50 % |
Forfaitaire beroepskosten inkomensschijven voor werknemers
AJ 2016
| € 0 - € 5.760,00 | 29,35 % |
| € 5.760,00 - € 11.380,00 | 10,50 % |
| € 11.380,00 - € 19.390,00 | 8 % |
| > € 19.390,00 | 3 % |
| Maximumbedrag: | € 4.090,00 |
AJ 2017
| € 0 - € 8.450,00 | 30 % |
| € 8.450,00 - € 19.960,00 | 11 % |
| € 19.960,00 | 3 % |
| Maximumbedrag: | € 4.240,00 |
| AJ2016 | AJ2017 | |
| Maximumbedrag forfaitaire beroepskosten bedrijfsleiders |
€ 2.380,00 | € 2.390,00 |
| AJ2016 | AJ2017 | |
| Vrijgesteld bedrag terugbetaling woon-werkverkeer |
€ 380,00 | € 380,00 |
| Vrijgestelde kilometervergoeding woon-werkverkeer met fiets |
€ 0,22 | € 0,22 |
| Vrijgesteld bedrag niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen (loonbonus) |
€ 2.722,00 | € 2.798,00 |
Voordelen alle aard
| AJ2016 | AJ2017 | |
| Minimumbedrag voordeel alle aard bedrijfswagen |
€ 1.250,00 | € 1.260,00 |
| PC een randapparatuur | € 180,00 | € 180,00 |
| Internet | € 60 | € 60 |
| Verwarming | ||
| - Leidinggevend personeel en bedrijfsleiders | € 1.900,00 | € 1.910,00 |
| - Anderen | € 860,00 | € 860,00 |
| Elektriciteit | ||
| - Leidinggevend personeel en bedrijfsleiders | € 950,00 | € 950,00 |
| - Anderen | € 430,00 | € 430,00 |
| Hypothecaire lening waarvan terugbetaling is gewaarborgd door gemengde levensverzekering |
2,47 % | nog niet gekend |
| Andere hypothecaire leningen | 2,41 % | Nog niet gekend |
| Niet-hypothecaire lening met vaste looptijd ter financiering van aankoop wagen |
0,09 % | Nog niet gekend |
| Andere niet-hypothecaire leningen | 0,20 % | Nog niet gekend |
| Debetinterest rekening-courant | 8,16 % | Nog niet gekend |
Roerende inkomsten
|
|
AJ2016 | AJ2017 |
| Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito’s | € 1.880,00 | € 1.880,00 |
Belastingverminderingen
| AJ2016 | AJ2017 | |
| Maximumbedrag belastingvermindering pensioensparen |
€ 940,00 | € 940,00 |
| Maximumbedrag belastingvermindering dienstencheques | € 1.400,00 | € 1.410,00 |
Onroerende inkomsten
| AJ2016 | AJ2017 | |
| Revalorisatiecoëfficiënt | 4,23 | Nog niet gekend |
| Indexatiecoëfficiënt kadastraal inkomen | 1,7057 | 1,7153 |
Voorafbetalingen
| AJ 2016 | AJ 2017 | |
| Globale bonificatie | 0,565 % | Nog niet gekend |
| Bonificatie | Nog niet gekend | |
| VA 1 | 0,75 % | |
| VA 2 | 0,63 % | |
| VA 3 | 0,50 % | |
| VA 4 | 0,38 % |
Vennootschapsbelasting
| Basistarief (incl. crisisbijdrage) | 33,99 % |
| Verlaagd tarief | |
| < € 25 000 | 24,98 % |
| > € 25 000 en > € 90 000 | 31,93 % |
| > € 90 000 en < € 322 500 | 35,54 % |
| > € 322 500 | 33,99 % |
| AJ 2016 | AJ 2017 | |
| Gewoon tarief | 1,630 % | 1,131 % |
| Verhoogd tarief voor kleine vennootschap | 2,130 % | 1.631 % |
| AJ 2016 | AJ 2017 | |
| Eenmalige aftrek | ||
| - Energiebesparende investeringen | 13,5 % | 13,5 % |
| - Milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling | 13,5 % | 13,5 % |
| - Octrooien | 13,5 % | 13,5 % |
| - Investeringen voor productie en recyclage van herbruikbare verpakkingen | 3 % | 3 % |
| - Investeringen in beveiliging van beroepslokalen en bedrijfsvoertuigen (KMO) | 20,5 % | 20,5 % |
| - Investeringen in rookafzuig- en verluchtingssysteem (horeca) | 13,5 % | 13,5 % |
| - Investeringen in digitale vaste activa (KMO) | 13,5 % | 13,5 % |
| - Investeringen in materiële en immateriële vaste activa (KMO) | 4 % | 8 % |
| Gespreide aftrek | ||
| - Milieuvriendelijke investeringen | 20,5 % | 20,5 % |
| - investeringen in productiemiddelen voor hoogtechnologische producten | 20,5 % | 20,5 % |
* Tenzij er wordt geopteerd voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling
| AJ 2016 | AJ 2017 | |
| Globale vermeerdering | 1,13 % | Nog niet gekend |
| Voordelen | Nog niet gekend | |
| VA 1 | 1,50 % | |
| VA 2 | 1,25 % | |
| VA 3 | 1,00 % | |
| VA 4 | 0,75 % |
| CO2 - uitstoot diesel | CO2 - uitstoot benzine | Aftrek |
| 0 g | 0 g | 120 % |
| < 60 g | < 60 g | 100 % |
| tussen 60 en 105 g | tussen 60 en 105 g | 90 % |
| tussen 105 en 115 g | tussen 105 en 125 g | 80 % |
| tussen 115 en 145 g | tussen 125 en 155 g | 75 % |
| tussen 145 en 170 g | tussen 155 en 180 g | 70 % |
| tussen 170 en 195 g | tussen 180 en 205 g | 60 % |
| > 195 g (of geen gegevens) | > 205 g (of geen gegevens) | 50 % |
