Op 1 januari 2025 zijn nieuwe btw-regels in werking getreden met betrekking tot aangifteverplichtingen, btw-teruggaaf, procedure en boetes. Het gaat om aanpassingen aan de zogenaamde “btw-ketting”. De wijzigingen werden eerder al aangekondigd, maar omwille van de impact werd gekozen voor een gefaseerde inwerkingtreding.
De overstap naar een elektrisch wagenpark roept ook de nodige btw-vragen op. Hoog tijd dus om de belangrijkste feiten op een rij te zetten!
Vanaf 2025 treedt de wet tot modernisering van de btw-ketting en de inning van fiscale en niet-fiscale schuldvorderingen in werking. Enkele van de belangrijkste wijzigingen zijn een langere indieningstermijn voor kwartaalaangevers, een maandelijkse teruggaaf voor alle maandaangevers en een voorstel van vervangende aangifte bij niet- of laattijdige indiening.
De kogel is door de kerk. We hebben een nieuwe Vlaamse regering. Uit het regeerakkoord blijkt dat de nieuwe Vlaamse regering ook enkele wijzigingen op fiscaal vlak wil doorvoeren. Aangezien het Vlaamse Gewest slechts voor specifieke belastingen zelf bevoegd is, zijn de eigen maatregelen ook aangevuld met intenties om bepaalde zaken aan de (nog altijd te vormen) federale regering voor te leggen. Door deze beperkte bevoegdheden blijft het dan ook wachten op een federale regering om een volledige kijk te krijgen op de geplande wijzigingen in de fiscaliteit.
In een recent arrest bevestigt het Hof van Justitie van de Europese Unie dat de btw-herzieningstermijn van vijftien jaar van toepassing kan zijn op aanzienlijke uitbreidings- en/of verbouwingswerkzaamheden van een gebouw (zaak C-243/23 van 12 september 2024, Drebers). Deze uitspraak kan het traditionele standpunt van de Belgische btw-administratie – waarbij renovatiewerkzaamheden in principe aan de vijfjarige btw-herzieningstermijn zijn onderworpen – drastisch doen wijzigen. Of dit een goede zaak is voor de belastingplichtige, valt nog af te wachten.
Om de krapte op de particuliere huurmarkt tegen te gaan, breidt minister van Financiën Vincent Van Peteghem het verlaagd btw-tarief van 6% uit naar afbraak- en heropbouwprojecten van woningen die worden verhuurd. Hiervoor gelden enkele voorwaarden.
Kosten die gemaakt worden voor de economische activiteit van een onderneming, zijn in beginsel fiscaal aftrekbaar. Voor bepaalde kosten echter voorziet de fiscale wetgeving in een aftrekbeperking. Het overzicht van aftrekbaarheid van kosten geeft een beeld van van de courante kosten waarvoor een fiscale aftrekbeperking geldt voor boekjaar 2024 (aanslagjaar 2025).
Zet u schrap voor een ware (r)evolutie op het vlak van elektronische facturatie! Op basis van een recente wet wordt het vanaf 1 januari 2026 verplicht om gestructureerde elektronische facturen uit te reiken en te verzenden voor handelingen tussen btw-plichtigen. Het gaat hierbij om het verplicht maken van een ‘gestructureerde’ elektronische facturatie, wat niet hetzelfde is als bijvoorbeeld de verzending van een pdf-factuur via e-mail. Hoe bereidt u zich hierop voor?
Bij gemengd beroeps- en privégebruik moet de btw-aftrek in de regel van meet af aan beperkt te worden tot het beroepsgebruik. Er zijn hiervoor een aantal forfaits voorzien, onder meer voor personenwagens.
Kosten die gemaakt worden voor de economische activiteit van een onderneming, zijn in beginsel fiscaal aftrekbaar. Voor bepaalde kosten echter voorziet de fiscale wetgeving in een aftrekbeperking. Het overzicht van aftrekbaarheid van kosten geeft een beeld van van de courante kosten waarvoor een fiscale aftrekbeperking geldt voor boekjaar 2023 (aanslagjaar 2024).
Schrijf u in op onze nieuwsbrief en blijf op de hoogte van waardevolle updates, tips en events.
"*" indicates required fields
© 2026 Baker Tilly
Webdesign by Digital Leader
