Individual tax & personenbelasting

De personenbelasting kan u online indienen tot en met 15 juli 2026. 

Bij zelfstandige inkomsten of beroepsinkomsten moet u deze indienen voor 16 oktober 2026. Dit geldt voor specifieke situaties, bijvoorbeeld wanneer u zelfstandige inkomsten heeft of voor het eerst een onroerend goed in het buitenland aangeeft.

Als bedrijfsleider valt een bezoldiging al snel in de hoogste schijf van de personenbelasting. Er zijn wel verschillende manieren om uw verloning fiscaal te optimaliseren.

• Zo kan u zichzelf onder meer een forfaitaire onkostenvergoeding uitkeren voor beroepsmatige kosten of een aanvullend pensioen opbouwen via de vennootschap.
• Ook maaltijdcheques en een bedrijfswagen zijn een manier om fiscaal te optimaliseren.
• Het uitkeren van een dividend kan op een fiscaal interessante manier gebeuren.

Onze experts helpen u graag met het opstellen van persoonlijke optimalisatie strategieën.

Student-ondernemers volgen de gewone regels rond de personenbelasting. Een student-ondernemer heeft in sommige gevallen recht op verminderde sociale bijdragen.

• Is het netto belastbaar jaarinkomen minder dan € 8.687,04? Dan hebt u recht op een vrijstelling van sociale bijdragen.
• Is het netto belastbaar jaarinkomen tussen € 8.687,04 en € 17.374,08? Dan betaalt u een verminderde sociale bijdrage van 20.50% op alle inkomsten boven € 8.687,04.
• Is het inkomen hoger dan € 17.374,08? Dan betaalt u sociale bijdragen van een zelfstandige in hoofdberoep

Koopt u kantoormateriaal aan of volgt u een professionele opleiding? Dan kan u die kosten vaak aftrekken van uw personenbelasting. Let wel op: niet alle kosten zijn volledig fiscaal aftrekbaar. 

Als eenmanszaak is het aangewezen om voorafbetalingen te doen. Door deze voorschotten op de belasting tijdig te betalen, kan u een belastingvermeerdering vermijden. Bovendien zijn de betalingen op die manier meer gespreid, wat uw cashflow kan verbeteren. 

De deadlines voor de voorafbetalingen zijn;

• kwartaal 1: voor 10/04
• kwartaal 2: voor 10/07
• kwartaal 3: voor 10/10
• kwartaal 4: voor 20/12

Startende ondernemers zijn de eerste 3 jaar vrijgesteld van belastingverhogingen bij onvoldoende voorafbetalingen.

Voor dividenden die onderworpen zijn geweest aan de bevrijdende roerende voorheffing, is geen aangifteplicht. Er bestaat in België echter wel een dividendvrijstelling van € 833 (inkomstenjaar 2026).

Deze vrijstelling wordt niet toegepast door de bank, waardoor u de betaalde roerende voorheffing op dit dividend kan terugvorderen via de aangifte in de personenbelasting. U kan zo per belastingplichtige tot € 249,90 (30% van € 833) terugvorderen via de aangifte. Indien dividenden niet onderworpen zijn geweest aan de roerende voorheffing (bv. dividend ontvangen via buitenlandse tussenpersoon), moet u deze wel nog aangeven in uw aangifte in de personenbelasting (na de eventuele toepassing van de vrijstelling van € 833).

Eén van de grote verschillen is dat de inkomsten van een eenmanszaak onderworpen zijn aan de personenbelasting. 

De inkomsten van een vennootschap zijn daarentegen onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Als bestuurder van uw vennootschap kan u vervolgens uw persoonlijke inkomsten optimaliseren via de personenbelasting door uitkering van onder andere een bezoldiging of dividend.

De tarieven voor de personenbelasting zijn progressief. Dit betekent dat het belastingpercentage stijgt bij een hoger inkomen. 

Hieronder vindt u de tarieven voor aanslagjaar 2027 (inkomstenjaar 2026). Deze zijn van toepassing voor zowel particulieren, zelfstandigen als zelfstandigen in bijberoep.

• Belastingvrije som: tot € 11.180
• Tot € 16.720: 25%
• Van € 16.720: tot € 29.510: 40%
• Van € 29.510 tot € 51.070: 45%
• Vanaf € 51.070: 50%

Voorbeeld 

Stel dat u een belastbaar inkomen hebt van €41.200 (dit is na aftrek van beroepskosten). 

• Op de eerste schijf betaalt u 25% belastingen (tot € 16.720), maar u moet ook rekening houden met de belastingvrije som van € 11.180 .
  • € 16.720– € 11.180 = € 5.540
  • 25% van € 5.540= € 1.385,00
• Op de tweede schijf (€ 16.720 tot € 29.510) betaalt u 40% belastingen.
  • 40% van € 12.790 = € 5.116,00
• Op de derde schijf (€ 29.510 tot € 51.070) betaalt u 45% belastingen
  • 45% van € 11.690 = € 5.260,50

De totale belasting die u betaalt in dit geval is € 11.761,50 (€ 1.385,00 + € 5.116,00 + € 5.260,50). Hier komen nog gemeentebelastingen bij. De gemeentelijke opcentiemen zijn afhankelijk van de gemeente waar u woont.