Impôt sur le revenu des personnes physiques

Vous pouvez déclarer l’impôt sur le revenu des personnes physiques en ligne jusqu’au 15 juillet 2026.

Pour les revenus indépendants ou professionnels, vous devez la déposer avant le 16 octobre 2026. Cela s’applique à des situations spécifiques, comme lorsque vous avez des revenus d’indépendant ou que vous déclarez des biens à l’étranger pour la première fois.

En tant que chef d’entreprise, la rémunération tombe rapidement dans la tranche la plus élevée de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Cependant, il existe plusieurs moyens d’optimiser fiscalement votre rémunération.

• Vous pouvez notamment vous verser une indemnité forfaitaire pour frais professionnels ou vous constituer une pension complémentaire par l’intermédiaire de l’entreprise.
• Les chèques-repas et la voiture de société sont également un moyen d’optimiser la situation fiscale.
• Le versement d’un dividende peut se faire de manière fiscalement avantageuse.

Nos experts se feront un plaisir de vous aider à élaborer des stratégies d’optimisation personnalisées.

Les étudiants-entrepreneurs suivent les règles normales de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans certains cas, l’étudiant-entrepreneur a droit à une réduction des cotisations sociales.

• Votre revenu annuel net imposable est inférieur à 8.687,04 € ? Dans ce cas, vous avez droit à une exonération des cotisations de sécurité sociale.
• Votre revenu annuel net imposable se situe entre 8.687,04 € et 17.374,08 € ? Dans ce cas, vous payez une cotisation sociale réduite de 20,50 % sur tous les revenus supérieurs à 8687,04 €.
• Votre revenu est supérieur à 17.374,08 € ? Dans ce cas, vous payez les cotisations sociales d’un travailleur indépendant à titre principal.

Vous achetez du matériel de bureau ou vous suivez des formations professionnelles ? Dans ce cas, vous pouvez souvent déduire ces frais de votre impôt sur le revenu des personnes physiques. Notez toutefois que tous les coûts ne sont pas entièrement déductibles.

En tant qu’entrepreneur individuel, il convient d’effectuer des versements anticipés d’impôts. En effectuant ces versements anticipés à temps, vous pouvez éviter une augmentation d’impôt. De plus, les paiements sont ainsi plus étalés, ce qui peut améliorer votre trésorerie.

Les dates limites pour les paiements anticipés sont les suivantes ;

• trimestre 1 : avant le 10/04
• trimestre 2 : pour le 10/07
• trimestre 3 : pour 10/10
• trimestre 4 : avant le 20/12

Les entreprises en phase de démarrage sont exemptées des augmentations d’impôts pendant les trois premières années si les paiements initiaux sont insuffisants.

Les dividendes soumis au précompte mobilier libératoire ne sont pas soumis à l’obligation de déclaration. Il existe toutefois en Belgique une exonération de dividendes de 833 EUR (revenus de l’année 2026).

Cette exonération n’est pas appliquée par la banque, ce qui vous permet de récupérer le précompte mobilier payé sur ce dividende via la déclaration à l’impôt des personnes physiques. Vous pouvez ainsi récupérer jusqu’à 249,90 EUR (30 % de 833 EUR) par contribuable via la déclaration. Si les dividendes n’ont pas été soumis au précompte mobilier (par exemple, dividendes reçus via un intermédiaire étranger), vous devez les déclarer dans votre déclaration à l’impôt des personnes physiques (après application éventuelle de l’exonération de 833 EUR).

L’une des principales différences est que les revenus d’une entreprise individuelle sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les revenus d’une société, en revanche, sont soumis à l’impôt sur les sociétés. En tant qu’administrateur de votre société, vous pouvez donc optimiser vos revenus personnels par le biais de l’impôt des personnes physiques en distribuant, entre autres, des rémunérations ou des dividendes.

L’impôt sur le revenu des personnes physiques est progressif. Cela signifie que le taux d’imposition augmente avec le revenu.

Vous trouverez ci-dessous les taux pour l’exercice d’imposition 2027 (année de revenus 2026). Ils s’appliquent aux particuliers, aux indépendants et aux travailleurs indépendants exerçant une activité secondaire.

• Franchise fiscale : jusqu’à 11.180 €
• Jusqu’à 16.720 € : 25 %.
• De 16.720 € à 29.510 € : 40 %.
• De 29.510 € à 51.070 € : 45 %.
• À partir de 51.070 € : 50

Exemple

Supposons que vous ayez un revenu imposable de 41 200 € (après déduction des frais professionnels).

• Pour la première tranche, vous payez 25 % d’impôt (jusqu’à 16.720 €), mais vous devez également tenir compte de la franchise d’impôt de 11.180 €.
  •  16.720 € – 11.180 € = 5.540 €
  • 25 % de 5.540  €=  1.385 €
• Pour la deuxième tranche (16.720 € à 29.510 €), vous payez 40 % d’impôt.
  • 40 % de 12.790 € = 5.116 €
• Pour la troisième tranche (29.510 € à 51.070 €), l’impôt est de 45 %.
  • 45% de 11.690 € = 5.260,50 €

L’impôt total que vous payez dans ce cas est de 11.761,50 € (1.385,00 € + 5.116,00 € + 5.260,50 € ). À cela s’ajoutent les taxes communales. Les opcents communaux dépendent de la commune où vous habitez.