Eindejaarstips 2025: personenbelasting

Via pensioensparen bouwt u bovenop uw wettelijk pensioen een aanvullend pensioen op. Onder bepaalde voorwaarden levert dit een belastingvermindering op in uw personenbelastingaangifte. Er zijn twee mogelijkheden:

• U stort maximaal een bedrag van 1.050,00 EUR. Dit geeft recht op een belastingvermindering van 30% van de betaalde premie (maximaal 315,00 EUR).
• U stort u een hoger bedrag, tot maximaal 1.350,00 EUR. In dit geval krijgt u een belastingvermindering van 25% op het totaal gestorte bedrag (maximaal 337,50 EUR).

Houd er rekening mee dat deze bedragen maximumbedragen zijn. U kunt ook lagere bedragen storten. Als u meer stort, komt het bedrag boven de genoemde grenzen echter niet in aanmerking voor belastingvermindering.

Het federale langetermijnsparen voor levensverzekeringsproducten (tak 21 of tak 23) geeft u recht op een belastingvermindering van 30% op een maximaal bedrag van 2.530,00 EUR per belastingplichtige. Dit levert u een belastingvoordeel op van maximaal 759,00 EUR.

Heeft u in 2025 een gift van minstens 40,00 EUR gedaan aan een erkende instelling? Dan komt u in aanmerking voor een belastingvermindering van 30%. Gelieve op te merken dat de daling van het percentage van de belastingvermindering van 45% naar 30% vermeld staat in een wetsontwerp van afgelopen zomer. Deze daling zou retroactief toegepast worden vanaf 1 januari 2025, maar het wetsontwerp is op heden nog niet gestemd. Als dit niet meer gestemd wordt voor het einde van het jaar, dan blijft het percentage van 45% van toepassing voor aanslagjaar 2026.

In principe moet u giften in geld doen. In specifieke gevallen geven giften in natura of in de vorm van kunstwerken ook recht op een belastingvermindering. Het absolute maximumbedrag van giften die recht geven op een belastingvermindering, is 420.930,00 EUR of 10% van het totale netto-inkomen.

Als zelfstandige bouwt u een extra wettelijk pensioen in de tweede pensioenpijler op via het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ). Deze VAPZ-bijdragen zijn als socialezekerheidsbijdragen aftrekbaar van uw beroepsinkomen. Dit betekent dat deze kosten volledig aftrekbaar zijn.

• Als zelfstandige kunt u een gewone VAPZ aangaan, met een maximale premie van 8,17% van het netto belastbaar inkomen en met een absoluut maximum van 4.004,44 EUR.
• U kunt ook een sociale pensioenovereenkomst aangaan, met een maximale premie van 9,40% van het netto belastbaar inkomen en met een absoluut maximum van 4.602,71 EUR.
• Daarnaast hebt u de mogelijkheid om via de pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (POZ) een extra pensioen op te bouwen in de tweede pensioenpijler. Deze formule richt zich naar zelfstandigen zonder vennootschap (eenmanszaken) en biedt een belastingvermindering van 30% op de gestorte premies (weliswaar binnen de 80%-grens).

Zo kunt u als zelfstandige optimaal profiteren van fiscale voordelen en uw pensioenopbouw versterken.

Wanneer u investeert in nieuwe aandelen van startende ondernemingen (start-ups), kunt u genieten van een belastingvermindering. Deze bedraagt 30% (van het geïnvesteerde bedrag bij een kleine vennootschap) en 45% bij een microvennootschap.

Voor investeringen in groeibedrijven (scale-ups) hebt u recht op een belastingvermindering van 25% van het geïnvesteerde bedrag.

Let wel: het totale investeringsbedrag dat in aanmerking komt voor deze belastingvoordelen, bedraagt maximaal 100.000,00 EUR per belastbaar tijdperk en per belastingplichtige. Dit is de gecombineerde limiet voor zowel de tax shelter start-up als scale-up.

Wanneer u inschrijft op aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen, geniet u van een belastingvermindering van 5% van de werkelijk gedane uitgaven tijdens het belastbaar tijdperk. Hiervoor geldt een minimuminvestering van 420,00 EUR. Ontwikkelingsfondsen verstrekken financiële middelen in de vorm van kredieten aan microfinancieringsinstellingen in ontwikkelingslanden.

De maximale belastingvermindering bedraagt 350,00 EUR, wat betekent dat u maximaal 7.000,00 EUR kunt investeren.

Als inwoner van het Vlaamse Gewest kunt u via het vriendenaandeel (ook gekend als winwinkapitaal) tot 75.000,00 EUR investeren in een Vlaamse kmo (van vrienden of familie). Dit betekent dat u geld inbrengt om nieuwe aandelen van de vennootschap te verkrijgen. Hiervoor ontvangt u een jaarlijks belastingkrediet van 2,50% op het gestorte bedrag, voor een periode van maximaal 5 jaar.

U mag het vriendenaandeel combineren met de Vlaamse winwinlening (zie hieronder), waarbij het totale investeringsbedrag niet meer dan 75.000,00 EUR mag bedragen.

Als inwoner van het Vlaamse Gewest leent u met de winwinlening geld aan een in Vlaanderen gevestigde kmo, tot een bedrag van 75.000,00 EUR (maximumbedrag voor winwinlening en winwinkapitaal samen).

Als kredietgever krijgt u een jaarlijks belastingkrediet van 2,50% op het openstaande kapitaal van de winwinlening (op 31 december). Daarnaast kunt u ook in aanmerking komen voor een eenmalig belastingkrediet van 30% (of 40% voor contracten tussen 15 maart 2020 en 31 december 2021) wanneer een (gedeelte van) de winwinlening niet wordt terugbetaald.

Als inwoner van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest kunt u een proxilening verstrekken aan een kmo met een vestigingseenheid in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. Dit geeft u recht op een jaarlijks belastingkrediet van 4% voor de eerste drie jaar en 2,5% voor de resterende looptijd van de lening. De lening kan een looptijd hebben van 5 of 8 jaar. Het belastingkrediet wordt berekend op het gemiddelde jaarsaldo van de uitstaande leningen.

De investeringslimieten bedragen:

• 50.000,00 EUR per proxilening per jaar
• 200.000,00 EUR in totaal voor alle proxileningen samen

Bovendien komt u in aanmerking voor een eenmalig belastingkrediet van 30% op het definitief verloren gegane bedrag van de lening als de kredietnemer de lening niet terugbetaalt.

Als u onvoldoende personenbelasting vooraf betaalt, dan rekent de fiscus een belastingvermeerdering aan. Voor 2025 bedraagt deze vermeerdering 6,75%.

Verwacht u voor inkomstenjaar 2025 belastingen te moeten betalen over uw winsten/baten? Dan raden we u aan voldoende voorafbetalingen te voorzien.

Voorafbetalingen voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) zijn slechts mogelijk tot 22 december 2025. Hierbij is het belangrijk om de belastbare winst van inkomstenjaar 2025 zo accuraat mogelijk in te schatten. Op die manier vermijdt u een belastingvermeerdering van 6,75% (of beperkt u de impact ervan).

Met de investeringsaftrek wil de wetgever ondernemingen en bedrijven aanmoedigen om te investeren in nieuwe activa. De investeringsaftrek werd voor investeringen vanaf 1 januari 2025 hervormd voor alle ondernemingen, en dus ook voor eenmanszaken.

In het federale regeerakkoord werden nog enkele kleinere wijzigingen vermeld die retroactief in werking zouden treden vanaf 1 januari 2025. Hierover is echter nog geen wetgeving opgesteld. Voor meer info over de laatste wetswijzigingen over dit thema verwijzen we u graag naar onze eindejaarstips in verband met vennootschapsbelasting en onze eerdere artikels in dit verband: De investeringsaftrek in een nieuw jasje vanaf 1 januari 2025 en Nieuwe investeringsaftrek: investeringslijsten op de valreep gepubliceerd.